Дополнительные Листы книги Продаж 2015

Дополнительные Листы книги Продаж 2015.rar
Закачек 3931
Средняя скорость 4016 Kb/s
Скачать

Дополнительные Листы книги Продаж 2015

You are here

При внесении изменений по счетам-фактурам за прошедший отчетный период, составляется дополнительный лист книги продаж. Он предназначен для выполнения процедуры аннулирования и исправления записей по счетам. Как и книга продаж, дополнительный лист нужно оформлять точно и ответственно подходить к записи всех торговый операций. Ведется он аналогично книге — в ручном режиме или машиночитаемым способом. При ведении электронного варианта распечатывается и сшивается в конце каждого отчетного периода. Листы необходимо пронумеровать и скрепить печатью.

При заполнении формы указывается наименование организации (ИП) и код, номер листа и дата составления, налоговый период. В таблице вносятся по порядку счета-фактуры с указанием номера и даты, также исправления счетов. Требуется вписать название покупателя (посредника) и его код. Внести номер и дату документа, подтверждающего оплату, название валюты и ее код согласно классификатора. В 13а и 13б графах указывая стоимость продаж с учетом НДС по счетам или разница по корректировочным счетам соответственно в валюте счета и в рублях РФ.

Далее идет колонка, в которую вносятся сведения о стоимости продаж (без НДС), облагаемых налогом (записывается в поле соответствующего процента). В 17,18 графе следует указать сумму НДС по счетам-фактурам (разницу по корректировочным счетам). Стоимость продаж, освобождаемых от уплаты налога, вносится в графу 19.

В конце отчетного периода подсчитывается и проставляется итоговая сумма. Подписывается руководителем и главным бухгалтером. Хранятся дополнительные листы вместе с книгой продаж за соответствующий отчетный период. На основании дополнительных листов составляется уточненная декларация по НДС.

Срок сдачи деклараци по НДС и уплаты — не позднее 25 числа.

Новая форма НДС-2015 гораздо объемнее предыдущей.
Связано это с тем, что с 1 января 2015 года пункт 5.1 ст. 174 НК РФ требует включать в декларацию дополнительные сведения, содержащиеся:

  • в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур;
  • в выставленных счетах-фактурах.

Для сведений из книги покупок и книги продаж в декларации появились новые разделы 8 и 9. Их потребуется заполнять по каждому счету-фактуре.
Таким образом при большом количестве счетов-фактур потребуется заполнять больше разделов (см. Таблицу).

Таблица — разделы 8 и 9

Книга покупок

При необходимости внесения изменений в книгу покупок (после окончания текущего налогового периода) аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура, до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги покупок являются ее неотъемлемой частью.

Книга продаж

По книге продаж определяется сумма НДС, причитающаяся к уплате в бюджет.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений.

Дополнительные листы книги продаж являются ее неотъемлемой частью.

Налоговики определили 13 кодов видов операций по НДС (см. таблицу).
Данные коды вносятся:

  • в графу 2 Книги покупок и Книги продаж
  • в графу 3 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графу 4 части 2 «Полученные счета-фактуры»
    журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

(Постановление правительстваот 26 декабря 2011 г. N 1137 в ред. от 29.11.2014 N 1279)

Дополнительные листы к книге покупок и продаж с 1 октября 2014 года надо заполнять по новым правилам и по новым формам. А за периоды до 1 октября надо заполнять по старой форме. Об этом Минфин сообщил в письме № 03-07-14/56669. Мы согласны с чиновниками. Если использовать новые формы, то графы дополнительных листов книги покупок и книги продаж не будут совпадать с графами книги покупок и книги продаж. А данные должны быть сопоставимые. Например, в прежних формах стоимость покупок надо было заполнять в разных графах в зависимости от ставки НДС. А в текущих формах стоимость всех покупок компании заполняют в одной графе 15.

Отметим, что если заполнять дополнительный лист книги покупок или дополнительный лист книги продаж не по той форме, не исключен штраф до 10 тыс. рублей по статье 120 НК РФ за неправильное отражение операций в регистрах. Инспекторы могут даже снять вычеты. Но книга покупок не является основанием для вычета НДС. Значит, вычет НДС можно заявить, даже если дополнительной лист заполнен не по форме. Так же считают и судьи (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18.04.2013 № Ф09-3460/13). Ниже мы привели правильный образец дополнительного листа книги продаж.

Дополнительный лист книги продаж 2015

Если в первоначальном счете-фактуре, выставленном покупателю, была допущена ошибка, а обнаружили ее после сдачи декларации по НДС, потребуется заполнить дополнительный лист книги продаж. Пример заполнения дополнительного листа книги продаж при изменении стоимости отгруженных товаров смотрите ниже.

Дополнительный лист книги продаж 2015. Образец

Для НДС действует особый порядок исправления ошибок. Их исправляют через дополнительный лист книги продаж, а сведения из дополнительного листа попадают в уточненку. Неверный счет-фактуру стоит отозвать. Для этого надо направить покупателю письмо о том, что документ выставлен по ошибке. А затем аннулировать записи в дополнительном листе книги продаж. Для этого все суммы по ошибочному счету-фактуре нужно записать с минусом (п. 9 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).

Запись из дополнительного листа компания перенесет в приложение 1 к разделу 9 декларации по НДС. В строке 001 раздела 9 уточненки надо поставить признак 1, а остальные строки не заполнять (письмо ФНС России от 30.04.2015 № БС-18-6 /499@).

Дополнительный лист книги покупок 2015

Заполнять дополнительный лист к книге покупок потребуется, если всплывут ошибки в книге покупок за предыдущие налоговые периоды. Например, найдется ошибочно зарегистрированный счет-фактура. Чтобы исправить ошибку, нужно составить дополнительный лист книги покупок за тот квартал, в котором ошибка допущена. Покажем на примере, как заполнить дополнительный лист книги покупок 2015.

Дополнительный лист книги покупок 2015. Образец

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое


Статьи по теме