Главная книга по Счету 50

Главная книга по Счету 50.rar
Закачек 2196
Средняя скорость 3402 Kb/s
Скачать

Главная книга по Счету 50

Номер мемориального ордера

Итого по дебету

Номер мемориального ордера

Итого по кредиту

Разновидностью мемориально-ордерной формы учета является форма Журнал-Главная книга. Она рассчитана для предприятий с количеством синтетических счетов 20 – 25. При этой форме на основании документов или накопительных ведомостей также составляются мемориальные ордера.

Главное отличие книги от мемориально-ордерной формы в том, что составляется комбинированный регистр Журнал-Главная книга. В нам хронологическая регистрация мемориальных ордеров совмещена с систематической записью по синтетическим счетам.

Журнал-Главная книгапредставляет собой регистр, в котором одна сторона отражает структуру регистрационного журнала (то есть номер мемориального ордера, дату его составления, сумму мемориальных ордеров), другая сторона предназначена для записи операций по дебету и кредиту синтетических счетов.

Журнал-Главная книгасодержит остатки на начало месяца по всем синтетическим счетам, в конце месяца подсчитываются обороты по дебету и кредиту каждого счета и выводятся остатки на конец месяца. Наличие этих данных позволяет не составлять оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Баланс составляется по данным Журнала-Главной книги.

Аналитический учет ведется в книгах, по данным которых составляются оборотные ведомости по аналитическим счетам. Итоги ведомостей сверяются с данными Журнала-Главной книги.

Достоинством формы является сочетание в Журнале-Главной книге хронологических и синтетических записей, простота учетных регистров. Однако при большом количестве счетов Журнал-Главная книга становится громоздкой, что приводит к ошибкам.

Основным принципом регистрации учетной информации при журнально-ордерной форме учета является принцип накапливания данных первичных документов в накопительных ведомостях ( рис. 9.2).

Важнейшим регистром этой формы является журнал-ордер. В журналах-ордерах сочетаются хронологическая и систематическая записи, которые ведутся непосредственно из документов. На каждый синтетический счет открывается специальный журнал ордер, в котором отражаются хозяйственные операции, относящиеся к кредиту соответствующего счета в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. Для усиления контроля за движением средств журналы-ордера применяются в сочетании с накопительными ведомостями. В некоторых журналах-ордерах ведут и синтетический, и аналитический учет. В этом случае карточки аналитического учета не используются и оборотные ведомости не составляются. В журналах-ордерах может быть проставлена типовая корреспонденция. Это делает регистры более наглядными и уменьшает количество ошибок.

Рис. 9.2. Схема бухгалтерского учета по журнально-ордерной форме

Данные первичных документов записывают в журналы-ордера или накопительные ведомости по массовым однородным хозяйственным операциям, а итоговые показатели переносят в журналы-ордера. По тем же хозяйственным операциям, по которым аналитический учет в журналах не ведется, данные отражаются в карточках аналитического учета (учет основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметов др.). В конце месяца подсчитывают итоги по всем карточкам, журналам-ордерам и ведомостям к ним. Итоги карточек переносят в оборотные ведомости по аналитическим счетам, а итоги журналов-ордеров и ведомостей сверяют с другими журналами-ордерами, ведомостями по корреспондирующим счетам и документами (товарными и кассовыми отчетами, выписками банка и т.д.). После взаимной сверки общая сумма кредитового оборота из каждого журнала-ордера записывается на соответствующий счет Главной книги. Обороты по дебету каждого синтетического счета Главной книги в корреспонденции с оборотами по кредиту разных счетов собираются из разных журналов-ордеров. После этого подсчитывают общий итог по дебету каждого счета в Главной книге, выводят остаток на конец месяца и составляют бухгалтерский баланс и другие формы отчетности. До составления баланса необходимо итоги оборотных ведомостей сверить с итогами соответствующих счетов Главной книги.

Журнально-ордерная форма бухгалтерского учета имеет некоторые общие черты с книжно-журнальной формой учета: накапливание информации о массовых однородных операциях по данным первичных документов в специальных журналах, совмещение в одном регистре синтетического и аналитического учета, отражение в Главной книге текущих оборотов по синтетическим счетам и сальдо и др.

Журналы-ордера имеют различное строение в зависимости от особенностей учитываемых объектов. По содержанию и форме их можно разделить на три группы.

Журналы-ордера первой группы состоят из двух частей. Первая часть – собственно журнал-ордер; в нем регистрируются кредитовые обороты по счету.

Для продолжения скачивания необходимо собрать картинку:

Журнал — ордер служит для отражения кредитовых оборотов по счету 50 «Касса» в разрезе корреспондирующих счетов. В конце журнала — ордера в специальном разделе отражаются дебетовые обороты счета 50. Суммы оборотов по дебету счета 50 одновременно отражаются в соответствующих журналах — ордерах по кредитовому признаку (это могут быть журналы — ордера к счетам 60,62,76 и другие). Остаток средств на расчетном счете показан только на начало и конец отчетного периода. Для оперативных целей на протяжении месяца используются данные об остатках в кассе, показанные в отчетах кассира. Главный бухгалтер ООО «Севертранс» ежемесячно формирует ведомость по счету 50 «Касса». Ведомость служит для отражения кредитовых оборотов по счету 50 в разрезе корреспондирующих счетов. В конце ведомости в специальном разделе, так же как и в журнале-ордере отражаются дебетовые обороты счета 50. Остаток средств на расчетном счете показан только на начало и конец отчетного периода.

В главной книге (обороты) по счету 50 представлены ежемесячные суммы оборотов по каждому корреспондирующему счету, начальные и конечные дебетовые и кредитовые остатки.

Главная книга по счету 50 «Касса» составляется заместителем главного бухгалтера. В неё заносятся сведения из журналов по всем счетам, в том числе и по счетам, на которых учитывается сальдо по кассе.

В соответствии с Указанием Банка России от 28.04.2009 N 2003-У «О внесении изменений в пункт 2 Указания Банка России от 20 июня 2008 N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. При этом расходовать наличные денежные средства, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные ими работы и оказанные ими услуги, а также страховые премии разрешено на заработную плату, иные выплаты работникам (в том числе социального характера), стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц, скупку тары и вещей у населения.

Разрешено не применять ограничения при расчете наличными. К ним относятся:

выплата зарплаты, стипендий, иных сумм (в том числе социального характера);

ограничение не применяется также при выдаче наличных денег сотрудникам под отчет в связи со служебными командировками (при условии, что работник оплачивает услуги (например, проживание в гостинице) от своего имени).

Однако если полученные под отчет деньги сотрудник использует в расчетах по договорам, заключаемым по доверенности, или оплачивает ими заключенные ранее договоры с другими организациями.

Денежные документы у ООО «Севертранс» отсутствуют, отдельного счета по ним не используется.

Денежные средства отправленные, но не поступившие на расчетный счет предприятия относятся к переводам в пути и учитываются на активном счете 57 «Переводы в пути». В частности к таким переводам относятся:

— деньги, которые фирма внесла в кассу почтового отделения или сберегательный банк для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод осуществляется более одного дня;

— денежные средства, которые фирма сдала вечером в кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на свой расчетный счет, если реально это произойдет только на следующий день;

— деньги, которые фирма перечисляет с одного своего расчетного или валютного счета на другой, если перевод осуществляется более одного дня;

— деньги, которые фирма направила на корпоративную пластиковую карту, если ваш расчетный счет открыт в одном банке, а карточный счет — в другом и перевод средств занимает более одного дня.

При сдаче наличные деньги в вечернюю кассу банка составляется запись:

Дебет 57 Кредит 50

— наличная выручка сдана в вечернюю кассу банка (инкассаторам).

Затем на основании выписки банка (как правило, на следующий банковский день) отразите зачисление денег на ваш расчетный счет:

Дебет 51 Кредит 57

— учтено поступление денег на расчетный счет.

Пример. Выручка, поступившая в течение дня в кассу ООО «Севертранс», составила 559983 руб.

Бухгалтер сделал проводку:

Дебет 50 Кредит 90-1

— 559983 руб. — отражена сумма поступившей выручки.

По договору с банком ООО «Севертранс» ежедневно сдает наличную выручку. При передаче денег бухгалтер делает запись:

Дебет 57 Кредит 50

— 559983 руб. — сданы деньги в вечернюю кассу Банка для зачисления на расчетный счет.

На следующий день на основании выписки банка о зачислении денег на расчетный счет предприятия бухгалтер сделал запись:

Дебет 51 Кредит 57

— 559983 руб. — зачислены деньги на расчетный счет.

По счетам 50, 51 и 71 заполним Главную книгу по приведенной в условии задачи форме:

Таблица 25. Главная книга счет 50 «Касса»

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Таблица 26. Главная книга счет 51 «Расчетный счет»

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Таблица 27. Главная книга Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Обороты по дебету

Итого по дебету

Делись добром 😉

Похожие главы из других работ:

1. Главная книга

В дебет сч 01 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 08 Кт Кт Д К 485000 485000 485000 В дебет сч 02 с кредита счетов Оборот по дебету Оборот по кредиту Сальдо Кт 20 Кт Кт Д К 3375 3375 В.

Главная книга — кредитовое сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

— Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), раздел «Расходы по обычным видам деятельности».

Глава 3. Главная книга

Учетные регистры — те документы, в которых ведутся записи по счетам бухгалтерского учета. Учетные регистры могут иметь разные формы: ведомость аналитического учета, главная книга учета хозяйственных операций.

5. Главная книга

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу, которая используется для обобщения данных из журналов-ордеров.

Главная книга

№ п/п Номер счета Остаток счета на начало года Остаток на начало периода Оборот за период Оборот с начала года Остаток счета на конец года по дебету по кредиту по дебету по кредиту по дебету по кредиту по дебету по кредиту по.

Рабочий план счетов, классификация счетов по экономическому содержанию

Система счетов бухгалтерского учета способна обеспечить любой информацией, необходимой для целей планирования, нормирования, управления и контроля за выполнением заданий.

6. Главная книга

Перечень бухгалтерских счетов, открываемых хозяйствующим субъектом в течение отчетного периода, называется Главной книгой.

4. Главная книга

Итоги журналов-ордеров, подведенные в конце месяца, отражаются в Главной книге, в которой для каждого счета отводится один лист. По данным Главной книги составляется сальдовый бухгалтерский баланс. В тех случаях.

7. Учетные регистры, главная книга

Журнал-ордер по счету 01 «Основные средства» за март 2008 г № п/п Дата С кредита счета 01 в дебет счетов Итого по кредиту 02 1 07.03.

1.3 Главная книга

Заполненные журналы-ордера являются основанием для заполнения Главной книги, которая ведется по принципу дебета каждого счета с кредита счетов журналов-ордеров. Кредитовый оборот переносят в Главную книгу с соответствующего журнала-ордера.

1.5 Главная книга

Счет 01 «Основные средства» Месяц С Кт счетов Итого по дебету Итого по кредиту Сальдо Дебет Кредит на 1 декабря 10 11-1 11-2 2205400 декабрь 69138 71565 23088 69138 94653 2179885 Счет 02 «Износ основных средств» Месяц С Кт.

3.5.2 Обороты счета (Главная книга)

Отчет «Обороты счета (Главная книга)» представляет обобщенный регистр, в котором для всех или для конкретного счета за отчетный месяц приводятся остатки на его начало и конец, обороты по дебету и кредиту в целом и по корреспондирующим счетам.

2.6 Главная книга

2.5 Журнал-ордер и Главная книга по счету 79

Таблица 8 Журнал-ордер № 1 по КТ счета № 79.1 Дата В Дт счета Сумма по Кт 02 2.12.2008 10000 10000 Итого 10000 10000 Таблица 9 Главная книга счет № 79.

2.2 Форма учета «Журнал-Главная»

учётный регистр бухгалтерский журнал Данная форма является разновидностью мемориально-ордерной формы. Используется в бюджетных организациях и в небольших организациях.


Статьи по теме