Книга Учета Доходов Индивидуальных Предпринимателей Применяющих Патентную

Книга Учета Доходов Индивидуальных Предпринимателей Применяющих Патентную.rar
Закачек 2889
Средняя скорость 5659 Kb/s
Скачать

Книга Учета Доходов Индивидуальных Предпринимателей Применяющих Патентную

Заполнить и распечатать Книгу учета доходов в программе LS · Книга доходов и расходов

Книга учета доходов ИП на патенте — обязательный документ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

[1] Приказ Минфина России от 22.10.2012 г. N 135н «Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения»

Из нашей сегодняшней публикации читатель сможет узнать, что такое книга учета доходов на патенте, как ее вести заполнять. В нижней части страницы размещена ссылка, по которой читатели могут скачать книгу доходов патента.

Патент выдается на каждый вид деятельности отдельно. Соответственно по каждому патенту предприниматель обязан вести отдельную книгу учета доходов.

Форма книги учета доходов 2017 года, порядок ее ведения, утверждены Приказом Минфина РФ № 135 н от 22.10.2012 года.

Книга доходов ИП на патенте — порядок ведения

В книге учета доходов в хронологическом порядке, на основе первичных документов (приходных кассовых ордеров, бланков строгой отчетности, кассовых чеков) записываются все действия предпринимателя, приносящие доход. Учет расходов при патентной системе не ведется, следовательно, и собирать документы по расходам не имеет смысла.

Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения. В 2017 году предельный размер годового дохода составляет 60 000 000 рублей.

Книга учета доходов на патенте может вестись как в бумажном варианте, так и в электронном. В случае если вы ведете данную книгу в электронном виде, то после окончания налогового периода, т. е. после окончания срока действия патента, ее необходимо распечатать, прошить, пронумеровать и скрепить печатью, а в случае отсутствия печати — подписью предпринимателя.

Данные о количестве листов в книге фиксируются на последней ее странице.

Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Оно должно быть мотивировано, подкреплено документально и подтверждено подписью предпринимателя с указанием даты исправления. В случае наличия у предпринимателя печати, необходимо в месте устранения ошибки поставит печать.

Порядок определения и признания доходов при действии патента установлены Налоговым Кодексом РФ, а именно статьей 346.53 п.п. 2–5.

Учитывать в книге доходы, полученные от видов предпринимательства, налогообложение которых осуществляется в соответствии с другими режимами, не надо.

Рассмотрим, что предоставляет собой КУДиР на ПСН в 2017 году. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н, раздел I книги включает в себя четыре графы.

В графах 1–3 записываются реквизиты первичных документов (дата, номер), подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции.

В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте. При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. При совмещении ПСН и УСН необходимо вести раздельный учет, а, следовательно, раздельные КУДиР.

На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета (п. 1.4 приложения 4 к приказу Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н). Если ИП применяет несколько патентов, то для работы на каждом из них ведется отдельная КУДиР.

Регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВЕДЕНИЯ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДОВ НА ПАТЕНТЕ

Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье 120 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа для предпринимателя составит:

  • 10 000 руб. – если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода;
  • 30 000 руб. – если нарушение было допущено в течение нескольких налоговых периодов.

Скачать книгу доходов на патенте

Книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность на патентной системе налогообложения можно скачать по следующей кнопке:

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта или звоните по телефонам: 8 (499) 638-44-96 доб. 979 (Москва); 8 (812) 309-52-81 доб. 622 (Санкт-Петербург, Ленинградская область); 8 (800) 333-45-16 доб. 342 (Федеральный номер). Это быстро и бесплатно!

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет .

Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный .

Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие .

Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .

Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .

Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

Книга доходов для частных предпринимателей является необходимой в соответствии с нормами, прописанными в приложении №3 Приказа №135н, изданного 22 октября 2012 года.

Данный налоговый регистр относится к категории обязательных, и заполнять его должны все предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения. При этом законодательством устанавливается как обязанность ведения книги, так и правила ее заполнения.

Именно поэтому всем предпринимателям, работающим или собирающимся работать на ПСН, будет полезно узнать, что представляет собой книга доходов для ИП на патенте и в чем заключаются ее ключевые особенности.

Общие замечания

Для того, чтобы оформление этого документа прошло без каких-либо сложностей, предпринимателям стоит знать ключевые характерные особенности книги доходов, а также юридические нормативы, которые должны учитываться в процессе ее заполнения.

Юридические нормативы

В соответствии с действующим законодательством частные предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения, должны вести Книгу учета доходов.

В книге доходов нужно указывать все действия предпринимателя, которые приносят ему прибыль. При этом стоит отметить тот факт, что затраты при патентной системе не берутся в учет, в связи с чем собирать по ним документацию не имеет никакого смысла.

Ведение книги учета доходов может осуществляться в электронном или бумажном варианте. В том случае, если данная книга ведется в электронном виде, после окончания каждого налогового периода она должна распечатываться, нумероваться, прошиваться и скрепляться печатью или же подписью самого предпринимателя.

Главной обязанностью предпринимателей в данном случае является обеспечение полноценной, достоверной и непрерывной информации по всем видам прибыли.

При необходимости исправления ошибок в данной книге должно указываться основание, а сама корректировка в обязательном порядке подтверждается подписью уполномоченного налогоплательщика с указанием даты внесения корректировки и фирменной печати.

Бланк книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения:

Виды и основы расчета

Специальный налоговый режим может использоваться только по отношению к определенным видам деятельности, список которых может корректироваться в зависимости от региона и особенностей его законодательства, в связи с чем лучше заранее ознакомиться с имеющимся классификатором. Законы в отдельных регионах отличаются наличием своих правок, но в общем и целом, за последние несколько лет система достаточно активно развивается.

При этом стоит отметить тот факт, что деятельность предпринимателя не только должна входить в перечень видов, для которых предусматривается использование ПСН, но еще и соответствовать нескольким важным требованиям:

  • общий доход от этой деятельности не должен быть более 60 миллионов рублей;
  • общая численность сотрудников предпринимателя должна находиться в пределах 15 человек;
  • обязательно должна вестись специальная книга доходов, составленная в полном соответствии с действующим законодательством;
  • срок действия документа устанавливается на срок от одного месяца до одного года.

Закон о патентной системе был принят еще в 2013 году, вследствие чего неоднократно подвергался доработкам и корректировкам. Форма же книги доходов была принята в 2015 году и представляет собой отдельный документ, который обязателен для ведения законной предпринимательской деятельности.

Главные требования, которым должны подчиняться расчеты в книге доходов, следующие:

  • все данные, которые в ней указаны, должны быть точными, непрерывными и достоверными;
  • книга должна вестись на русском языке в полном соответствии с установленными правилами;
  • книга оформляется в хронологическом порядке стандартным позиционным способом;
  • книга должна включать в себя данные обо всех операциях, которые приносили предпринимателю доход на протяжении налогового периода.

Стоит отметить тот факт, что предусматривается возможность определенных послаблений, связанных с наличием целого ряда возможностей для ведения такой документации. В частности, можно вести ее в электронном виде, но к концу налогового периода в любом случае ее нужно будет сдавать на бумажном носителе.

Одним из наиболее важных требований является обеспечение безопасности и сохранности всей документации, в связи с чем у каждой книги должен присутствовать собственный регистрационный индекс и название. Нумерация всех страниц осуществляется по порядку для обеспечения хронологической последовательности, а в конечном итоге заполненная книга должна прошнуровываться.

Нюансы содержания и заполнения

В соответствии с правовыми нормами книга доходов для предпринимателей на патенте должна заполняться в соответствии со следующими требованиями:

  • на титульном листе должно присутствовать коммерческое обозначение, а также полное ФИО предпринимателя;
  • на каждом листе книги должна присутствовать нумерация и прошивка;
  • в графах указываются суммы поступивших средств, а также даты и названия проведенных операций;
  • на последней странице указывается общее количество листов и другая необходимая информация.

При этом допускается два варианта ведения книги доходов – в бумажном или электронном виде. При выборе первого варианта после того, как перестает действовать купленный патент или же по окончанию налогового периода предприниматель просто отправляет данный регистр в отделение Налоговой службы для проведения его проверки. При работе же с электронными файлами приходится распечатывать их для последующей отправки в налоговую.

Независимо от того, сотрудничает ли предприниматель с иностранными лицами, все записи он должен указывать исключительно на русском языке, а если записи вносились на другом, ведется еще одна колонка с указанием перевода. Крайне важно, чтобы все переводы закреплялись соответствующей печатью, подписью и указанием даты.

Самое важное требование – это полное соблюдение хронологии, а также четкое указание данных без каких-либо исправлений.

Требования к книге доходов для ИП на патенте

Книга доходов представляет собой бланк строгой отчетности, в который предприниматель должен заносить всю информацию по прибыли, полученной в процессе ведения своей деятельности. Правила ведения, а также требования, которые действующим законодательством предъявляются к данному регистру, прописаны в подпунктах 2-5 статьи 346.53 НК, а также в приказе Министерства финансов №135н, который был опубликован 22 октября 2012 года.

Стоит отметить тот факт, что ведение книги доходов осуществляется под конкретный патент, предоставленный предпринимателю Налоговой службой на строго отведенное время. Если же предприниматель пользуется сразу несколькими патентами, то в таком случае он должен вести книги в количестве, соответствующем числу патентов.

Описание программ для ведения бухгалтерского учета для ООО найдете тут.

Данный документ не должен заверяться у налоговых сотрудников или же круглой печатью, если данный реквизит не используется предпринимателем в процессе ведения его деятельности – вполне достаточно поставить личную подпись. При этом, соответственно, на каждый новый налоговый период должна уже заводиться новая книга доходов.

Образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения:

Правила и примеры ведения

Чтобы не ошибиться в процессе оформления этого документа, рекомендуется скачать бланк, утвержденный приказом Министерства финансов, после чего последовательно внести в него информацию по всем операциям, приносящим доход предпринимателю. В журнал нужно вписывать только ту прибыль, которая была получена предпринимателем от деятельности в рамках патентной системы.

На титульном листе указывается следующая информация:

  • ФИО, адрес регистрации и ИНН частного предпринимателя;
  • срок, на который был оформлен патент, а также регион, в котором он действует;
  • номер расчетного счета предпринимателя с обязательным указанием банка.

Основной раздел документа включает в себя информацию о всей полученной прибыли с обязательным уточнением даты их получения, номером первичной документации, а также содержания самой операции (к примеру, прибыль от продажи товаров или предоставления услуг). В конечном итоге указывается общая сумма прибыли, которая была получена предпринимателем по результатам налогового периода.

В перечень доходов, которые не должны учитываться в процессе заполнения регистра, включаются проценты по банковским вкладам или предоставленным ранее займам, а также всевозможные неустойки, полученные от потребителей штрафы, имущество, полученное в виде подарка, а также другие виды доходов, не имеющие непосредственного отношения к предпринимательской деятельности.

Если прибыль получена в валюте, то в таком случае нужно заносить в книгу учета доходов сумму в рублях по тому курсу, который принят Центральным банком к моменту проведения данной операции. Если же прибыль оформляется в виде векселей или какого-либо имущества, то в таком случае нужно отражать их той суммой, которая прописана в векселе или составленном договоре.

Возврат ранее предоставленного аванса сокращает прибыль только в том периоде, в котором деньги вернулись предпринимателю. К примеру, частный предприниматель Селантьев получил предоплату 30 октября 2018 года, и в феврале 2018 года был вынужден вернуть ее своему покупателю. В таком случае прибыль может сокращаться только в феврале 2018 года.

Тонкости и ответственность

Наиболее распространенным нарушением является полное отсутствие книги учета доходов, что определяется в процессе проведения очередной проверки. В данном случае на предпринимателя в преимущественном большинстве случаев накладывается довольно незначительный штраф, сумма которого составляет 200 рублей, в то время как на юридических лиц, допустивших подобную оплошность, накладывается штраф на сумму 10 000 рублей.

Также случается так, что книга не заверена, не сшита или же на ней отсутствует нумерация. В основном данная норма не соблюдается теми предпринимателями, которые ведут книгу в электронном виде. В такой ситуации штрафы накладываются аналогичные тем, которые положены за полное отсутствие этого документа.

Действующее законодательство предусматривает возможность ведения книги в электронном формате, но с оговоркой по поводу того, что она в обязательном порядке должна сдаваться в электронном виде к концу отчетного периода.

Если в процессе проверки не обнаруживается каких-либо документов, которые могли бы подтвердить достоверность данных, указанных в книге доходов, то в таком случае указанные записи полностью аннулируются, что в конечном итоге ведет к корректировке самой суммы налога.

Если в конечном итоге после таких корректировок общая сумма налога сократится, то в таком случае на предпринимателя штраф наложен не будет, и при этом ему будет предоставлена возможность оформления уточненной налоговой декларации или же подачи заявления на возврат переплаченной суммы.

Если же, наоборот, сумма увеличивается, то перед тем, как сдавать новую декларацию, придется оплатить назначенные пени и штрафы, а вдобавок, соответственно, доплатить недостающую сумму налога. В такой ситуации штрафы будут составлять от 20% до 40% от той суммы, которая была не выплачена.

Про возмещение стоимости путевки в детский лагерь узнайте из статьи.

Сегодня лишили лицензии три банка — подробности тут.


Статьи по теме