Презентация Налоги и Сборы

Презентация Налоги и Сборы.rar
Закачек 2681
Средняя скорость 1397 Kb/s
Скачать

Презентация Налоги и Сборы

src=»https://www.metod-kopilka.ru/images/doc/2/1892/img1.jpg» />

Описание презентации по отдельным слайдам:

Налоги и сборы. Права и обязанности налогоплательщика.

Эпиграф к уроку: “Гражданин охотно платит налоги, зная, что они необходимы для поддержания дарующей ему свою защиту родины”. П.– А. Гольбах.

Налог — обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц. Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц

Виды налогов Прямые и косвенные В общем, налоги делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, на прибыль и подобные. К косвенным налогам относится налог на добавленную стоимость и другие.

Виды налогов Аккордные и подоходные Первые государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента. Под последними же подразумевают налоги, составляющие какой-то определённый процент от дохода

Подоходные налоги сами делятся на три типа: Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налогова.Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает. Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Федеральные налоги и сборы Налог на добавленную стоимость Акцизы Налог на доходы физических лиц Единый социальный налог Налог на прибыль организаций Налог на добычу полезных ископаемых водный налог Сборы за пользование объектами животного мира, водными, биологическими ресурсами и др.

Региональные налоги Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес Транспортный налог Налог на недвижимость и др.

Местные налоги Земельный налог Налог на имущество физических лиц и др.

Обязанности налогоплательщика Своевременная и полная уплата налога Обязанность вести бухгалтерский учёт Обязанность предоставлять налоговым органам необходимые для исчесления и уплаты налогов документы и сведения выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК России; в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций — также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Права налогоплательщиков Налогоплательщики имеют право: получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах; представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

Домашнее задание Эссе на тему эпиграфа урока Подобрать материал из СМИ, глобальной сети , содержащей пример налогообложения граждан, предприятий, организаций Знать записи в тетради

Чтобы скачать материал, введите свой E-mail, укажите, кто Вы, и нажмите кнопку

Нажимая кнопку, Вы соглашаетесь получать от нас E-mail-рассылку

Если скачивание материала не началось, нажмите еще раз «Скачать материал».

  • Обществознание

Цель данной работы -познакомить учащихся с основными понятиями темы и выявить особенности положения налогоплательщика.

На уроках обществознания и экономики в старших классах я сталкивалась с нехваткой информации по теме, данная презентация решает эту проблему. Презентация может быть ипользована на уроке-лекции. Её наличие облегчит учащимся восприятие материала. По ходу презентации учащиеся составляют схемы по теме с целью лучшего запомоминания материала. Перед тем как перейти к разделу «Обязанности и права налогоплательщика» учитель ставит этот вопрос на обсуждение. Получив ответы, он систематизирует их и выводит на экран информацию по данному вопросу.

В заключении учащимся дается задание написать эссе натему эпиграфа урока, что будет являться тренировкой к ЕГЭ, а также поработать с материалами СМИ.

Презентация была опубликована 2 года назад пользователемЕкатерина Ельчанинова

Похожие презентации

Презентация на тему: » ТЕМА 1. НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ Налоги и сборы, взимаемые на территории РФ по состоянию на 01.01.2013 года Преподаватель: Степина А.Ф., Кандидат.» — Транскрипт:

1 ТЕМА 1. НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ Налоги и сборы, взимаемые на территории РФ по состоянию на года Преподаватель: Степина А.Ф., Кандидат экономических наук, доцент НИУ ВШЭ Налоговая среда бизнеса и ее характеристика Степина А.Ф. Институт профессиональной переподготовки специалистов

2 Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф. Налоговые режимы РФ Общая система налогообложения Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход (отменяется с 1 января 2018 года) Единый налог для сельхозпроизводителей Соглашение о разделе продукции Патентная система для индивидуального предпринимателя (с 2013 года выделяется в самостоятельный налоговый режим) Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф.

3 ОБЩАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ На 01 января 2013 года Налоговая среда бизнеса и ее характеристика Степина А.Ф.

4 Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф. Виды налогов и сборов Ф Е Д Е Р А Л Ь Н Ы Е Н А Л О Г И И С Б О Р Ы Устанавливаются НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ (НК РФ статья 12) Р Е Г И О Н А Л Ь Н Ы Е Н А Л О Г И Устанавливаются (вводятся в действие и прекращают действовать) НК РФ и законами субъектов РФ Обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (НК РФ статья 12) М Е С Т Н Ы Е Н А Л О Г И Устанавливаются (вводятся в действие и прекращают действовать) НК РФ и нормативными актами органов местного самоуправления Обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований (НК РФ статья 12) Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф.

5 Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф. Федеральные налоги и сборы (ст.13) Налог на прибыль организаций (Гл.25 с г.) Единый социальный налог – ЕСН (Гл.24 с г. по г). С г. уплачиваются страховые взносы согласно 212-ФЗ Налог на доходы с физических лиц (Гл. 23 с г.) Налог на наследование и дарение (отменен с г — з-н 78-ФЗ от ). До года действовал закон РФ от 12 декабря 1991 г. N 2020-I «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» К О С В Е Н Н Ы Е Н А Л О Г И Налог на добавленную стоимость НДС (Гл. 21 с г) Акцизы (Гл.22 с г) П Р Я М Ы Е Н А Л О Г И Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф.

6 Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф. Федеральные налоги и сборы Налог на добычу полезных ископаемых (гл.26 с г.) Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл с г.) Водный налог (гл 25.2 с г.) Н А Л О Г И Н А П Р И Р О Д Н Ы Е Р Е С У Р С Ы Г О С У Д А Р С Т В Е Н Н А Я П О Ш Л И Н А (гл.25.3 с г.) Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф.

7 Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф. Региональные налоги и сборы (ст.14) НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (гл. 30 с г.) ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (гл. 28) (заменил с 1 января 2003 года налог на пользователей автодорог и налог с владельцев транспортных средств) НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС (гл. 29 с г.) Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф.

8 Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф. Местные налоги и сборы (ст.15) ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ (гл. 31 с г.) НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц» в редакции г) Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф.

9 Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф. Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения ( гл с г.), в том числе Патент для ИП (с г. 155-ФЗ от г. до ) — Патентная система налогообложения для – с г. ( глава 26.5 N 94-ФЗ от 25 июня 2012) Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог) (Гл с 31 января 2002 года.) Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Гл – введена г. 65-ФЗ. ) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности – ЕНВД (Гл с года по г.) Налоговая среда бизнеса и ее характеристики Степина А.Ф.

Презентация ученицы к уроку «Правовые основы системы налогов и сборов» Руководитель : Стариков Ю.С.

Предварительный просмотр:

Подписи к слайдам:

Правовые основы системы налогов и сборов Презентация Алины Гладковой Учитель: Стариков Юрий Сергеевич

Система принципов налогообложения Принцип построения системы налогов и сборов представляет собой исходное положение, лежащее в основе налоговой системы государства, предопределяющее возможность норм налогового права и формирующее различные подходы к их толкованию, разрешению коллизий и восполнению пробелов.

Принципы построения налоговой системы: 1) непосредственно закрепленные законодательством о налогах и сборах. – принцип единства системы налогов и сборов. – принцип трехуровневого построения налоговой системы России. – принцип определенности системы налогов и сборов. – принцип стабильности системы налогов и сборов. – принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов.

2) не имеющие непосредственного закрепления в законодательстве о налогах и сборах. – принцип эффективности (нейтралитета) системы налогов и сборов. – принцип подвижности (эластичности) системы налогов и сборов. – принцип оптимальности построения системы налогов и сборов. – принцип паритета (гармонизации) интересов государства и налогоплательщиков.

В ст. 3 НК РФ дан исчерпывающий перечень строго определенных принципов и направлений налоговой политики государства: 1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. 2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав. 4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

5. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, не предусмотренные либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ. 6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить. 7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). Законодательная конкретизация принципов налогообложения в форме основных начал законодательства о налогах и сборах призвана способствовать их активному применению на практике, в том числе судебными органами.

Классификация налогов и сборов в современной теории и практике налогообложения Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Видовое многообразие налогов способствует их классификации по различным основаниям:

1) в зависимости от плательщика: – налоги с организаций – обязательные платежи, взыскиваемые только с налогоплательщиков-организаций (налог на прибыль, налог на игорный бизнес и др.). – налоги с физических лиц – обязательные платежи, взимаемые с граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства в определенных законом случаях (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц); – общие налоги для физических лиц и организаций – обязательные платежи, уплачиваемые всеми категориями налогоплательщиков независимо от их организационно-правового статуса, и определяется наличием какого-либо объекта в собственности лица (земельный налог, водный налог);

2) в зависимости от формы обложения: а) прямые (подоходно-имущественные) – налоги, взимаемые в процессе приобретения материальных благ, определяемые размером объекта обложения и уплачиваемые производителем или собственником: – личные – налоги, уплачиваемые налогоплательщиком за счет и в зависимости от полученного дохода (прибыли) и учитывающие финансовую состоятельность плательщика (налог на доходы физических лиц, налог на прибыль (доход) организаций); – реальные – налоги, уплачиваемые с имущества, в основе которых лежит не реальный, а предполагаемый средний доход, получение которого только ожидается (налог на доходы по операциям с ценными бумагами, земельный налог); б) косвенные (на потребление) – налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ потребления (акцизы, налог на добавленную стоимость).

3) по территориальному уровню: а) к федеральным налогам и сборам относятся: – налог на добавленную стоимость; – акцизы; – налог на доходы физических лиц; – единый социальный налог; – налог на прибыль организаций; – налог на добычу полезных ископаемых; – налог на наследование и дарение; – водный налог; – сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов; – государственная пошлина. б) к региональных налогов и сборов: – налог на имущество организаций; – налог на игорный бизнес; – транспортный налог. в) к местным налогам относятся: – земельный налог; – налог на имущество физических лиц.

4) в зависимости от канала поступления: – государственные налоги – полностью зачисляемые в государственные бюджеты; – местные налоги – полностью зачисляемые в муниципальные бюджеты; – пропорциональные налоги – распределяемые между бюджетами различных уровней по определенным квотам; – внебюджетные налоги – поступающие в определенные внебюджетные фонды;

5) в зависимости от характера использования: – налоги общего значения – используемые на общие цели, без конкретных мероприятий или затрат, на которые они расходуются; – целевые налоги – зачисляемые в целевые внебюджетные фонды или выделяемые в бюджете отдельной строкой и предназначенные для финансирования конкретно определенных мероприятий;

6) в зависимости от периодичности взимания: – разовые налоги – уплачиваемые один раз в течение определенного периода при совершении конкретных действий; – регулярные налоги – взимаемые систематически, через определенные промежутки времени и в течение всего периода владения или деятельности плательщика.

Действие налогового законодательства в пространстве, времени и по кругу лиц В ведении Российской Федерации находятся федеральные налоги и сборы (п. « з » ст. 71 Конституции РФ). Способ установления налога, включая процедуру принятия (опубликования), является конституционным принципом. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.

Федеральные законы, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах и сборах субъектов РФ и акты представительных органов местного самоуправления, вводящие налоги и (или) сборы, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

Таким образом, по общему правилу акты вступают в силу при одновременном соблюдении двух условий: – истечении одного месяца со дня их официального опубликования; – наступлении 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Также в ст. 5 НК РФ допускается возможность придания вступившим в указанном порядке в законную силу актам обратной силы , т. е. распространения действия содержащихся в них норм на правоотношения, возникшие до введения этих актов в действие.

Во-первых , имеют обратную силу независимо от специального указания на это (п.3 ст. 5 НК РФ) акты законодательства о налогах и сборах: – устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение налогового законодательства; – устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей.

Во-вторых , могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это (п.4 ст.5 НК РФ) акты законодательства о налогах и сборах: – отменяющие налоги и (или) сборы; – снижающие размеры ставок налогов (сборов); – устраняющие обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей; – иным образом улучшающие их положение.

При этом согласно п.2 ст.5 НК РФ обратной силы не имеют акты налогового законодательства: – устанавливающие новые налоги и (или) сборы; – повышающие налоговые ставки, размеры сборов; – устанавливающие или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах; – устанавливающие новые обязанности; – иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков, а также иных участников налоговых правоотношений.

Таким образом, по общему правилу акты законодательства о налогах и сборах вступают в законную силу, т. е. влекут юридические последствия для участников налоговых правоотношений, по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и при наступлении 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

При этом действие содержащихся в них правовых норм в строго определенных Кодексом случаях может распространяться на правоотношения, возникшие до этого момента. Данные положения распространяются также на нормативные правовые акты, регулирующие порядок взимания налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.


Статьи по теме